Налогообложение физических лиц на Мальте

Рассмотрим, какие налоги для физических лиц на Мальте предусмотрены законодательными нормами этого европейского государства. Налогообложение физ. лиц на Мальте имеет определенные особенности.

Физические лица, как и работающие резиденты страны должны уплачивать взносы в фонд социального страхования страны. В стране нет налога на богатство, дарение, вступление в наследственные права. Но при этом физические лица в обязательном порядке платят так называемый гербовый сбор и налог на прирост денежного капитала.

Особенности и нюансы налогового обложения

Законодательство Мальты в сфере взимания налогового бремени во многом зависит от того, какой статус имеет налоговый резидент, то есть проживает ли он на территории государства, является ли домилицированным. В гражданском законодательстве существуют два понятия налоговых резидентов. К первой категории относятся граждане, которые имеют гражданство Мальты и проживают на территории страны за исключением редких выездов.

Читайте также «Чем привлекает потенциальных бизнесменов мальтийская налоговая система?«

Вторая категория – это граждане, не обладающие мальтийским происхождением, но при этом временно пребывающие или проживающие на территории страны. Основные элементы, которые облагаются налогом:

  • Доходы гражданина, получаемые от трудовой деятельности;
  • Прибыль, получаемая от предпринимательства;
  • Аннуитеты в виде регулярных поступлений и прибыли;
  • Роялти, арендная плата, проценты и иные виды диведендов.

Для избежания двойного налогового обложения следует воспользоваться нормами международных соглашений, которые прописаны между Мальтой и более, чем шестьюдесятью мировыми странами.

Физические лица, осуществляющие бизнес-деятельность на территории страны могут вычесть из доходов компании расходы на стимулирование сбыта, патентные расходы, безнадежные долги, капитальные вложения. Налоговая ставка в пятнадцать процентов применяется по отношению к физическим лицам для определенных типов доходов, например, при инвестиции в банковские проценты.

Иные налоги (богатство, дарение, недвижимое имущество)

На Мальте нет налога на наследование и дарение имущества. В некоторых случаях может возлагаться государственная пошлина при приросте капитала в ходе вступления в наследственные права относительно объектов недвижимого имущества. Например, если собственность находилась в совместном пользовании у мужа и жены, то налогом в пять процентов облагается половина имущества погибшего лица.

Также нет налога на богатство, который больше характерен для западных стран Европейского союза. Налога на недвижимость нет. Однако при продаже недвижимого имущества уплачивается налоговое бремя на прирост капитала в размере двенадцати процентов от рыночной стоимости для физических лиц. При приобретении дома, виллы или же квартиры налоги платить не надо.

Если говорить о нормах социального обеспечения, то они обязательны для физических лиц в возрасте от шестнадцати до шестидесяти пяти лет, работающих на территории государства. Взносы в фонд социального страхования оплачиваются работодателем, и они составляют десять процентов от заработка в месяц.

К прочим налогам уплачиваемых на Мальте относится гербовый сбор. Это специальный налог, который платится единожды при получении документации, которая подтверждает передачу недвижимого имущества, и он равен пяти процентам от реальной рыночной стоимости объекта.

Сроки выплата налогов

Срок выплат налоговых обязательств в соответствии с законодательством Мальты составляет ровно один календарный год. Если отчетность сдают супруги, то они готовят совместную налоговую декларацию, которая предусматривает солидарное несение гражданской ответственности за уплату налогов.

Физические лица в Мальте облагаются налоговым бременем по итогам ушедшего года. Налоги на доходы от трудовой деятельности выплачиваются непосредственно работодателем. Предварительные платежи предусмотрены до 30 апреля.

Налоговое обложение прироста капитала в Мальте

Признать налог прироста капитала физического лица власти Мальты могут в том случае, если есть факт передачи активов за определенную плату. Это такие виды активов, как лицензии на право ведения бизнес-деятельности, бенефициарное участие физического лица в трастах, ценные бумаги, продажа недвижимого имущества, патенты, авторские права.

В соответствии с установленными законодательными нормами Мальты, облагаемые сумму прироста капитала плюсуются к прочим доходам гражданина, обязанного платить налоги.

Выгоды налоговой системы на Мальте

Программа оформления гражданства в этой небольшой стране обретает всю большую популярность. В этой стране действует одна из самых лояльных налоговых систем, которая подходит как физическим лицам, так и гражданам, ведущим свой собственный бизнес, особенно если он связан с торговлей.

В стране предусмотрен самый низкий налог на добавленную стоимость среди других европейских государств. Налоговым резидентом страны можно стать после процедуры получения постоянного места жительства или временного вида на жительство. Право на получение статуса налогового резидента имеют граждане с ПМЖ или ВМЖ, которые находятся на территории Мальты не менее 183 календарных дней.

Если подвести общие итоги, то можно утверждать, что Мальта дает возможность иностранным резидентам оптимизировать налоги при помощи их возврата в том случае, если они инвестируют деньги в бизнес. Ставки налогов на Мальте ниже, чем в европейских странах ЕС. Также отсутствует система двойного налогового обложения, что опять же удобно для начала ведения собственной предпринимательской деятельности. Физические лица не платят налоги при вступление в наследственные права либо покупку недвижимости. Мальта – это государство, которое привлекает не только предпринимателей, но и простых граждан, которые желают сменить страну и обрести гражданство Европейского союза.

1 комментарий Добавьте свой
  1. Учитывая, что уровень доходов населения на Мальте даже выше чем во многих других странах мира, а также привлекательную налоговую систему и плюс идеальный климат, то это государство, думаю, одно из идеальных мест для проживания.

Добавить комментарий для Михаил Отменить ответ

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *